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“可罚可不罚的不罚”?2020年税务稽查重点来了!

更新时间:2020-07-15 05:33:50

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税务稽查是每个企业在经营过程中不可避免的问题。 

 

划重点!税务稽查需企业理性对待,而不是抗拒。

 

企业经营中,如若出现税务稽查,即将面临的无论是行政处罚还是其他都会给企业带来巨大财产名誉损失。对大多数企业和财务而言一旦被抽中稽查,企业需要准备大量的稽查资料,提前了解税务稽查,熟悉税务稽查的流程,也有助于企业更好开展税务工作。 

 

据国家税务总局数据显示:2019年全国依法查处涉嫌虚开骗税企业17.63万户,认定虚开增值税发票835万份,涉及税额1558亿元。在2019年,虚开增值税专用发票也成为了涉及企业最多、涉及税款最多、涉及行业最多、查处力度最大税收违法行为。

 

28000家公司虚开达4800余亿元

去年12月,绍兴警方破获‘9.16’特大虚开、骗税案:案件涉及全国31个省、市、自治区。这些犯罪团伙获得公司营业执照、公章、金税盘和空白发票后,到上海、广州、重庆等大城市的窝点,专门出售发票。这些公司从一开始就打了不纳税的主意,一旦被税务部门查获,就关门逃之夭夭。换个地方,重新招募一批人员,再注册新的空壳公司。通过成立28000家公司虚开涉案金额高达4800余亿元。


虚列员工及工资补税30万元

某公司2018年账列应付工资科目为5013120元,其中列支工作人员2,779470元,销售及相关人员工资714500元,外勤人员工资1519150元。检查发现,账列外勤人员发放的工资其中有1211400元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。并对虚列工资事项作出处罚决定,拟提出处以补缴税款302850元的50%行政罚款151425元作为行政处罚。


税负率异常,罚款23万

最近,山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息,对当地某印染企业实施税收稽查。乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现,某印染公司增值税税负为0.24%,与同行业平均税负3.8%相比差距较大。检查后发现,该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元,抵扣税款10.5万元。最后下达了税务处理处罚决定书:补征税款46.79万元,滞纳金2.6万元,并处罚款23.3万元。


2020年,国家出台了一系列减税降费、优化营商环境等措施。这一年,对虚开、骗税、偷税等损害国家利益等行为,务稽查力度前所未有!

 

新华社北京6月5日电,税务总局自3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法行为专项行动以来,截至5月底,共对1859户违法企业实施立案检查;移送公安机关1658户,抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。


同时,国家下发政策“疫情特殊时期,税务管理尤其是税务稽查要谨慎,一方面要发挥风控作用,选案查案要精准,防止搞运动式执法;另一方面要充分考虑当前复工复产之难,更多体恤企业之艰辛,要按照执法司法新理念,可立可不立的不立,可移交可不移交的不移交,可罚可不罚的不罚,落实依法行政,合理行政,无罪推定,暃罚相当等原则,营造有利于复工复产的经济环境。”

 

不管稽查多严格,政策多么完善。对于企业而言,具备完善的财务处理能力和稽查应对能力,也很重要。

 

首先,我们需要了解:2020年税务稽查怎么进行?

 

目前,税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换。

 

税务端数据:通过核心征管、汇算清缴、重点税源、增值税专用发票、纳税申报等途径来获取;


企业端数据:通过财务报表、电子财务账套和直报数据等相关资料来获取; 


第三方数据:包括工商、海关、公安、质检、财政、国资委和互联网等数据。


在储备了这些海量数据的前提下,税务机关对各行业风险特征进行分析,对风险性质相同的共性事项建立数据模型。

 

横向比对:根据同行业间的数据来判断你企业在同行中的数据和各项比率是否符合,是否存在异常。


纵向比对:企业自身的各项数据间进行交叉比对,看逻辑关系是否正确,从而确定是否存在异常。


除此之外,税局部门还会进行跨部门合作查处企业违规行为,可以毫不夸张的说,企业的经营状况、税收情况尽在税务局的掌握中。 

 

其次,税务稽查的应对措施是重点!

 

01、了解企业情况,判断是否存在问题

企业被税务稽查并不代表着企业的税务一定有问题,但面对稽查局的税务稽查,财务人要查清自家企业的税务是否真的存在问题,知己知彼才能应对得当。


积极配合调查

02、不论企业税务是否真的有问题,都要积极主动地配合稽查局的工作,如果企业真的存在问题躲是躲不掉的,积极主动的态度还能尽快查处,寻找补救措施。当然没有问题是最好的,积极配合提高稽查人员工作速度,也能减轻税务稽查对企业造成的影响。


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