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2020税务稽查三个要点!

更新时间:2020-08-06 11:15:26

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近日,税务局披露了这样一则稽查案例,分享给各位企业人: 

深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查,查实该企业通过工资单造假方式,少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。 稽查人员发现,该公司计提工资费用与实际发放的工资金额不一致,一些月份甚至相差将近20万元。


稽查人员查看账目中的相关凭证及企业纳税记录,发现该公司每月按工资表计提工资费用并计算、代扣代缴个人所得税,但在实际发放工资时却按不同的金额做账,并且记账凭证后只附一张银行代收付业务委托书,上面只有一个代发工资的总金额,并没有员工工资的详细发放清单。 


税务稽查人员约谈了该公司主要负责人,向其进行了税法宣讲,该企业最终向税务机关提供了真实工资发放清单和银行转款记录。企业负责人承认,由于工资实行提成制度,员工每月收入与其业务量变化挂钩起伏较大,为让员工少缴纳个人所得税,企业采取了工资单造假的方式。根据该企业的违法事实,稽查人员依法对其进行了处罚。


上述案例,是通过“工资单造假”方式,来进行偷税和漏税。现实中,常有一些企业尤其是往来账较大的企业,通过将经营收入挂往来账的方式隐匿收入,少缴税款,极具隐蔽性。然而,这样类似的行为,存在很大风险,一旦被发现,不仅应缴税款一分不能少,还要补缴滞纳金甚至罚款,得不偿失。

 


税务稽查依法对纳税人的纳税行为进行监督检查,促进其履行纳税义务,它是税收征管工作的“最后一道重要防线”。国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划,按照计划有序、依次安排的原则,每年按行业随机选取重点稽查对象组织开展检查,原则上每五年检查一轮。


据国家税务总局最新消息,自2018年8月,多部委联合开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动以来,截至今年6月底,共检查涉嫌虚开骗税企业25.4万户,对16434名犯罪嫌疑人采取了强制措施,另有3131名嫌疑人主动投案自首。  


2020年税务稽查怎么进行? 目前,税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换,通过税务端的汇算清缴、重点税源、增值税发票来获取税务端数据;通过企业财务报表、电子账套和直报数据获取企业端数据;以及通过第三方包括工商、海关、公安、财政等提供的资料,来获取第三方数据,在储备了这些数据的前提下,税务局会根据各行业的风险特征进行分析,再对风险性质相同的事项建立数据模型。 在建立了数据模型后,运用互联网+大数据+云计算+三方共享的信息进行数据分析比对,确认企业是否存在异常。一旦存在问题,税务局会与其他部门合作查处企业违规行为。在大数据时代,相信要获取各类数据变得越来越便捷了。但数据的获取其实只是一个方面,而更重要的可能是企业要有风险的意识,以及财务人员要有这个敏锐的思维,在平时的工作中就要予以防范。 


收入指标

财务在看收入的时候,一是要通过横向与纵向的比较,来看看有无异常,另一方面也要跳出财务报表,将其与税务报表相结合,看看税收上的处理有没有风险。


成本费用

成本费用的涉及面是比较广的,不仅会对增值税、所得税等的缴纳产生影响,还会涉及到收入、毛利等是否有问题。因此,这也是企业和财务应当重点关注的。


税负率

企业对于税负率的问题应该要予以充分地认识。对于税负率的异常,要及时予以识别。虽然说可以进行横向和纵向的比较。但是要注意,税负率在不同行业、不同地区以及不同的年份可能都有比较大的差异,对于每个企业个体来讲,也可能由于市场环境、享受到的税收优惠、进行的税收筹划等不同的影响因素而有所不同。因此,关键还是要找到税负率变化的原因,而不是单纯地判断高或者低。 


事实上,应对最严税务稽查企业最好的办法就是守法合规,每一笔资金都清清白白,该缴纳该承担的税款一分不差,而可以节约的税款,企业也应当提前规划。不过对企业来说,大多数都没有专业的财税专家,想要吃透国家政策,还是有些难度。 公司宝税务诊断系列产品:通过税务专家和智能诊断技术,对企业财税数据进行分析,筛查交易处理、会计处理、税务处理中的违法风险点和存在的纳税缺陷,并提供风险应对改进建议及相应咨询服务,协助企业改进其运营能力。帮助企业规范税务管理,提高工作效率,降低税务成本,有效控制和防范税务风险,进而实现企业涉税统一管控。 公司宝财税专家团队由前税局干部、专家教授、资深律师、资深税务专家、会师等组成。实时分析中国的法律和税收政策,收集各地优惠资源,整合自身专业知识和经验,结合以往建议以及真实筹划案例,为用户提供专业的财税咨询、定制税务筹划产品。  

特别提醒!!! 税收筹划的要点不是躲避税收而是迎税而上;筹划的要点从头到尾都必须建立于法律条文之上;税收筹划的要点必须保证长期稳定无风险的企业税收环境。
处于不同发展阶段的企业对税收筹划有不同的需求,不同的纳税环境和纳税场景也有相应的需要结合实际调整的地方,这也是我们在选择税收筹划方案的时候需要特别注意甄别比对的地方。好的税务筹划不仅立足于降低税收成本那么简单,更能使企业价值得到提升,税控管理更加优化!


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