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《税务筹划篇》企业合理利用税收优惠政策,减少70%税收压力!

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不管是公司还是个体户在经营过程中,都需要履行缴税纳税的义务。在日常经营过程中,在法定范围内最大限度合理合法减少自身的纳税支出并获取最大的经营的收益,是纳税人重视且迫切需要的。 

 

税收优惠政策,是国税制的一个重要组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收减免。目前我国的很多地区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。

 

个人独资企业核定征收是现下最为火爆的税收优惠政策。个人独资核定征收是核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个人经营所得税,综合税率在5个点以下,对于缺乏进项成本的企业来说个人独资企业是一个不错的减少税收压力的工具,且可以开3个点专用票据进行抵扣。

 

(核定征收是指税务机关根据纳税人情况,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后按照相关规定进行征收,分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本,是不少企业常选的方式。)

 


政策依据 


(一)根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)的规定,个体工商可以采用核定征收个人所得税。


因此,注册个体工商户和个人独资企业,依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。

 

(二)《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:


1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

2、企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

3、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


 

核定征收的企业,税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。通常是核定行业利润率10%,在按照五级累进制计算个税,综合税率在5%以下


举个例子,比如一家建筑设计公司,一年的年开票额400万为例,核定征收10%,也就是按照40万计算个人经营所得税,根据5%-35%的5级累进征收,最后在减去速算扣除数,综合税率在5%以下。

 

增值税:400/1.03*3%=11.65万元

附加税:11.65*6%=0.7万元

个人经营所得税:

400/1.03*10%*30%-4.05=7.6万元

合计:7.6+0.7+11.65=19.95万元。

 

这家公司只需要缴纳19.95万的税金,完税后就可以直接转入法人的私人账户自由支配。


因此,不同征收方式,其所得税征收率是相同的,只是选择核定征收的企业,税务局会根据企业的经营情况等给予相应的应纳所得税率,从而确定企业应纳所得额;而选择查账征收企业则是通过会计账本情况,确认企业的应纳所得额。  

 



一般发生了实际的业务但是很难取得进项成本的企业,可以通过个人独资核定征收来解决,软件开发、信息技术服务、建筑设计、医疗器械劳保用品等。同时有税收优惠政策的园区还会给到企业一定比例的税收奖励扶持,分别针对有限公司和个人独资企业。

 


有限公司(一般纳税人):增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

 

个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人):这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5-2.19,其增值税还有返还奖励,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

 

公司宝小编温馨提醒:现在小规模纳税人增值税由3个点降为1一个点的税收政策将延续到2020年12月31日,对于小规模纳税人来说是很有利的。

 

我们举例来说:地方留存的70%(增值税地方留存40%,企业所得税收地方留存32%)等于缴100万的增值税可以得到28万的奖励!

 


缴税纳税是每个企业和公民的义务,繁重的税收关于公司的影响有很大,特别是对于刚创办的企业来说,税收更是一道门槛。所以面对繁重的税收压力,做好税收上的一些规划,纳税人就能在激烈的市场竞争中,占据税收上的优势,以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。

 

公司宝个人独资企业核定征收服务:财税专家帮助个人和企业规范税务管理,提高工作效率,降低税务成本,有效控制和防范税务风险,进而实现企业涉税统一管控。在合法合理的基础上,根据企业的具体情况进行纳税分析,帮助企业减轻纳税负担,占据市场发展优势!


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