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股东从公司获取资金的合规途径

更新时间:2020-08-19 05:51:09

公司赚到钱,要想分给股东,按照我国税法的规定,目前公司分红给个人,个人需要缴纳20%的税,也就是说公司要分100万利润给股东,股东实际能拿到手的也就是80万元。 把钱合法合理地转给股东,有很多种方式。有些是税前的,有些是税后的。每种方式下可以有不同的规划,也有需要注意的点。 


以下情况,不仅要交税,而且还有可能犯罪!!

 1、公司账户上的钱,转到老板的私人账户,如果没有合理合法的理由和证据,算老板的个人借款。跨年度视同分红,需要补交20%的个人所得税。
2、公司的货款,直接打入老板的私人账户,迟迟不归还公账户,这种属于违法行为,存在偷税漏税的嫌疑,如果税款达到5万,可以移交司法机关判三年以下的有期徒刑或拘役。

3、股东随便从公司拿钱,如果财务处理不当,不在公司任职的股东,可能会被认定为抽逃出资;在公司任职的股东,轻则可能会被认定为财务混同而承担民事责任,重则可能会被认定为挪用资金或者职务侵占等而承担刑事责任。


那么,方法有很多种,那些是合适的呢?

公司税前费用支取

对于公司来说,有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关,并且合法合理。 具体到股东,可以有以下一些事项: 


股东的工资:股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税。 


领取备用金:如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。 


直接报销:股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是如果不符合规定的个人开支,也不要拿来报,因为公司税前不能扣。 


资产使用费:比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的。


税后利润分配
税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。 

股东直接持股:如果直接分红给个人,那么税率20%。如果只是想取出生活费,那就不建议用分红了,用工资薪金更好。 


有限合伙企业持股:这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。 


有限公司持股:这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。


资产占用

最常用的就是借款。但是借的还是要还的。并且还有几个问题。一是占用时间长了,就要视同分红交税;二是如果为了避免交税,那么年底前要还款,可能会让股东出现资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。 

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如在税收优惠园区设立一家或者多家服务型个人独资企业:这些个人独资企业,分别持有了原企业未来运营所必需的生产资料,以维持长期的经营。通过这个模式调整,原改变商业模式,把原公司的业务分流给该个人独资企业,在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。


我们来看一下: 个人独资企业纳税情况如下:

增值税:500/1.03*3%=14.56万附加税:14.56*3%=0.44万所得税:500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万实际纳税额 :14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。


综上,股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途,那么需要合理地规划好各个途径,在降低综合税负的同时,一定要保证合法性和合理性。 


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