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重磅!海南将实现“全岛零关税”,个税最高15%!

政策解读 > 重磅!海南将实现“全岛零关税”,个税最高15%!

海南将实现“全岛零关税”,个税最高15%?6月1日,中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》(以下简称《方案》),并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

 

《方案》包括总体要求、制度设计、分步骤分阶段安排和组织实施四大部分。制度设计部分,《方案》提出要以贸易投资自由化便利化为重点,以各类生产要素跨境自由有序安全便捷流动和现代产业体系为支撑,以特殊的税收制度安排、高效的社会治理体系和完备的法治体系为保障,在明确分工和机制措施、守住不发生系统性风险底线的前提下,构建海南自由贸易港政策制度体系。

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其中,税收制度的部分需纳税人注意,《方案》提出,按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则,逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度。具体来说:


零关税

全岛封关运作前,对部分进口商品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后,对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品,免征进口关税。


低税率

对在海南自由贸易港实质经营的企业,实行企业所得税优惠税率。对符合条件的个人,实行个人所得税优惠税率。


简税制

结合我国税制改革方向,探索推进简化税制。改革税种制度,降低间接税比例,实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。


强法治

税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警,制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准,强化对偷漏税风险的识别,防范税基侵蚀和利润转移,避免成为“避税天堂”。积极参与国际税收征管合作,加强涉税情报信息共享。加强税务领域信用分类服务和管理,依法依规对违法失信企业和个人采取相应措施。


分阶段

按照海南自由贸易港建设的不同阶段,分步骤实施零关税、低税率、简税制的安排,最终形成具有国际竞争力的税收制度。 


有评论认为,这次方案的提出,极大地优化了营商环境,降低了贸易成本,实现了海南贸易自由化便利化;而其中的税制安排也将发挥税收优惠的激励效应,优化资源配置,吸引更多投资,同时也将是我国未来税制改革的一个大方向。那么,具体其中的涉税政策有哪些呢,跟着公司宝小编来看一下吧!

 

进一步推进财税制度改革


对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。


对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。


扩大海南地方税收管理权限。企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入,销售税及其他国内税种收入作为地方收入。


授权海南根据自由贸易港发展需要,自主减征、免征、缓征除具有生态补偿性质外的政府性基金,自主设立涉企行政事业性收费项目。

 

优化税收政策安排


对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。


对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。


对企业符合条件的资本性支出,允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。


对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

 

实施更加开放的船舶运输政策


在确保有效监管和风险可控的前提下,境内建造的船舶在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的,视同出口并给予出口退税。


对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶,允许其加注本航次所需的保税油;对其加注本航次所需的本地生产燃料油,实行出口退税政策。


对符合条件并经洋浦港中转离境的集装箱货物,试行启运港退税政策。 

 

2025年前,成功全面封关运作将是海南自贸港建设的重要标志。显然,“零关税”将成为海南岛的独特标志,这个远远区别与其他的“零关税”,海南将实现的是3.5万平方公里全部零关税!海南全岛零关税,将会带来哪些影响呢?

 

首先,将会激发海南仓储物流产业发展。现在跨境电商的商品退还、维修是一个难题,因为仓库太小,放不开这么多货,如果海南实施全岛零关税,目前跨境电商虽然在全国开花,但海南有望成为跨境电商辐射服务全国的物流分拨基地。这个时候,如果您的企业涉及跨境电商行业,那么可要注意了!


其次,将促使制造业大量集聚海南。《方案》中的税收政策,“对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%(含)的货物,经“二线”进入内地免征进口关税,照章征收进口环节增值税、消费税。”这对于企业而言,具有极大的诱惑力。除了服务业、旅游业,还有生态环保、生物医药、新能源汽车、智能汽车等先进的制造业都可以汇集海南岛,享受优惠政策。


设立海南自由贸易港,给进军海南岛的企业带来的影响是巨大的,这注定是一次难得的机遇。当下,公司宝将推出海南企业“服务包”,根据企业普遍具有的纳税问题,提供具有惠普性的政策集合,解决企业信息获取难的问题。与此同时,公司宝也将推出一系列针对性的服务,针对企业在创办和发展过程中需要解决和协调的问题,依法量身制定解决方案。

 

公司宝财税系列产品:通过税务专家和智能诊断技术,对企业财税数据进行分析,筛查交易处理、会计处理、税务处理中的违法风险点和存在的纳税缺陷,并提供风险应对改进建议及相应咨询服务,协助企业改进其运营能力。帮助企业规范税务管理,提高工作效率,降低税务成本,有效控制和防范税务风险,进而实现企业涉税统一管控。

  

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