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税收大数据时代企业如何“自查”?

更新时间:2020-09-22 05:38:43

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随着“互联网+”和大数据时代的到来,各行各业都发着翻天覆地的变化,国家税收也紧跟步伐走进了税收大数据时代。 金税三期系统上线后,国家对企业税务的监控更加精准,数据信息更加全面,透明,让部分存在侥幸心理进行偷漏税的企业无处躲藏。  


虚开被查,补税200万案例:某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张,并已经入账。 借:管理费用-咨询费 400万元贷:银行存款           400万元 经查:该公司采用假发票入账、伪造银行转账流水等方式,虚构与新疆企业的咨询服务业务,虚列成本,偷逃企业所得税。 针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。


 
虚开被查,补罚760万

最近,重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下,查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式,隐匿收入1116万元。


审阅原始附件发现:790万元服务费由9张增值税普通发票组成,由北京X公司于2015年8月26日开具,凭证附件的银行转账支票存根联表明,重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。对于这项支出,重庆F公司的解释是,因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目,这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释,继续对业务各方信息进行审核分析。 经查,重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式,虚构与北京三家企业的咨询服务业务,虚列成本,共隐匿收入1116万元。 针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。 


关于税务稽查?很多人关注的点都在会不会查到我?是不是想查我就查我呢? 很多同仁一般情况了解的税务稽查多数来源于举报和金三大数据分析。这样理解其实没什么不对,但相对来讲很片面。税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为。关键点在于行政执法,任何一项执法行为都是有规矩的,从这一点讲,就不会是想查谁,就查谁的。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源,有四个方面。 


1“被抽查”

抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候,就会从数据库里进行抽,形式类似摇号,抽奖。


从这一点讲,会有两个概念产生,一方面是无论你企业多老实,多规矩,你都有可能被抽中。另一方面讲,你有问题,你有违法偷税的嫌疑,你也可能被抽不到。

 

2“被举报”

目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件来源于“举报”,有群众举报。

 

3“被分析”

金三系统对企业涉税数据进行分析,会得出一个企业经营异常的判断,这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里,但是相对独立的一个库,“异常企业数据库”,在这个数据库里,你被稽查的概率就非常高了。

 

4“被关联”

也就是被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。

 


企业在税收大数据全面,透明的现状下,应该注意哪些税务问题呢?对照自查,千万可不要触碰以下这些“红线”! 


虚开发票

其中,与实际经营情况不符:

1、没有真实交易;2、有真实交易,但开具数量或金额不符;3、进行了实际交易,但让他人代开发票。

虚开发票不只是说公司虚开了发票才算虚开,同样你接受虚开的发票也是虚开发票。 


三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一,有的会加上合同流,也就是四流一致。如果三流或四流不一致,很可能被税务机关判定为“虚开发票”,面临处罚。


买发票、虚列工资等多列支出
买发票的相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。 “工资表”也将是税局稽查的重点方向,刚刚实行个税汇算清缴,税局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。不用想,被投诉的企业都被税局稽查了。在此奉劝老板会计们不要再在工资上动小心思了。 库存账实不一致

发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常,马上就会接到税务局电话,甚至会实地盘查,一旦有问题,就会涉嫌偷税。


在此提醒,一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做账实差异分析表。再者违法的事情不要做,不要开具与实际经营不符的发票。 


长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”,通常情况下认定为半年。


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