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新电商法下企业合规经营注意事项

更新时间:2020-06-23 08:20:07

近日,国家税务总局北京市海淀区税务局发布了一条针对某电商企业的“风险自查提示”。


经核实,你单位为天猫、京东等电商平台注册用户,从事网上商品销售行为。

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通过大数据分析比对,发现你单位【分析期间起】至【分析期间止】申报的销售收入与电商平台统计的销售收入差异较大,存在少计销售收入的风险。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,请你单位结合实际情况,对存在的问题进行全面自查自纠,修改相关申报表,补缴税款及滞纳金,并将自查自纠结果通过电子税务局反馈。自查过程中发现其他税收风险,请一并改正。


我局将持续关注你单位自查自纠情况。反馈最迟完成日期:2020年06月10日。


在当下,电商行业借助政策和机遇,蓬勃发展。电商企业有哪些涉税风险?电商企业如何解决财税问题呢?我们来看这样一则案例,虽然违法行为发生在2016年,但是税务局在三年之后发出处罚通知书。 


2019年,某电商企业收到一份行政处罚通知书,企业所得税和增值税分别罚款239948.82元、168047.13元,处罚事由是该电商2016年度逃避缴纳税款。


据江苏省江苏市国家税务局稽查局调查,该电商企业2016年度天猫商城在线销售(含税)2122260.1元,淘宝商铺在线销售(含税)235140元,阿里巴巴商城在线销售(含税)40855.1元、京东商城在线销售(含税)521元。年度涉及少缴增值税336094.26元、企业所得税479897.63元。以上可以发现,该电商2016年度近300万的含税销售额,少缴纳税款共81万多。


据《中华人民共和国税收征收管理办法》,对于偷税少税的,由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的依法追究刑事责任。


虽然违法缴税事件发生在2016年,但是在2019年依旧可以追查到具体企业上。


在我国电商行业刚刚发展的时候,相关的税制不完善,加上政策上也有意扶持,因此电商从业者们对于工商税务等政策等都有一定的误解。事实是,无论是淘宝上的个人卖家,还是天猫、京东上的企业卖家,都是需要依法纳税。电商不是网络法外之地,如果还是像以前那样偷税漏税,可能会面临税务机关的稽查和相应的处罚。


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2019年《电商法》正式执行。

电商法第十一条 电子商务经营者应当依法履行纳税义务,并依法享受税收优惠。依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后,应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记,并如实申报纳税。


电商法第三十一条 电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息,并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年;法律、行政法规另有规定的,依照其规定。


电商法第五十三条 电子商务当事人可以约定采用电子支付方式支付价款。电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务,应当遵守国家规定,告知用户电子支付服务的功能、使用方法、注意事项、相关风险和收费标准等事项,不得附加不合理交易条件。电子支付服务提供者应当确保电子支付指令的完整性、一致性、可跟踪稽核和不可篡改。


公司宝认为,电商行业可以从这样几个方面,进行自查,积极避免被成为被稽查对象。


01、发票

首先发票,因为发票的刑事风险较高,无论是增值税专用发票还是普通发票,都存在着极大的刑事风险,电商平台企业需要综合评估,是否存在将富余票向外虚开的内控风险,以及以企业为主体的挂靠代销等虚开经营风险。


02、税款

其次是税款,部分电商隐瞒收入,要么已经实现的收入不确认、不入账;要么推迟确认收入,不及时申报。如果企业确实存在少记收入的问题,则面临《税收征管法》第六十三条有关偷税的认定,如果被认定为少记收入,会被无限期追征税款滞纳金以及相关处罚。


03、申报

最后是申报,主要基于有不少电商企业基于融资等各方面需求,存在人为刷单的问题,即申报数据并非真实业务的反映,则需要充分提供证据,以证明刷单业务的实际情况,若由此引发纳税申报的修改,也存在税务部门依据《征管法》第六十四条处罚的可能。


电商行业逐渐正规化,是市场公平原则的体现。同样,良好有序的市场秩序也有利于电商行业公平竞争,提升自己实力,提升企业能力。随着税务法律的不断完善,电商行业在合法纳税的基础上,也可以通过进行个人独资企业减轻纳税负担。 


个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。


个独企业缴税方式和其他公司类型,有着明显的区别,成为当下流行的创业方式:


1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。


2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。


3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。


以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。


所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。如果你也需要注册个独企业,可私信公司宝小编,了解更多个独企业注册相关知识。


当下,公司宝积极响应国家号召,通过税务专家和智能诊断技术,对财税数据进行分析,筛查交易处理、会计处理、税务处理中的违法风险点和存在的纳税缺陷,并提供风险应对改进建议及相应咨询服务,协助企业和个人改进其运营能力。 


 公司宝智能财税产品“个体宝”:以“产品标准化,交付工具化、产品持续创新”三项能力,基于大数据和人工智能,紧跟政策进行产品创新,帮助个体户规范税务管理,提高工作效率,降低税务成本,有效控制和防范税务风险。(文章图片来源于互联网)  


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